Curtea de Apel Oradea a hotărât ca desfiinţează, în parte, sentinţa prin care un bărbat care trăia în Austria, dar care conducea la Oradea, “liderul mondial în domeniul pardoselilor industriale”, a fost condamnat la 4 ani și 8 luni de închisoare cu executare într-un dosar de evaziune fiscală cu un prejudiciu de 2,5 milioane de lei . Complementar, acestuia i s-a interzis să conducă o firmă timp de 5 ani.Totodata, s-a dispus publicarea pe cheltuiala inculpatei a dispozitivului hotărârii de condamnare într-un ziar de circulaţie locală, în format tipărit, săptămânal, pe o durată de o lună și obligarea, în solidar, a inculpaţilor la plata sumelor de bani rezultate din obligaţiile accesorii aferente debitului principal în cuantum de 2.570.622,94 lei.”Inculpatul în calitate de administrator al societăţii, în perioada 29.10.2010 – 15.12.2014 a înregistrat cu bună știință în evidenţa firmei facturi fiscale, reprezentând în principal avansuri dar și livrări de mărfuri/servicii facturate de alte societăți cunoscând că acestea sunt facturi fictive, producând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 2.570.622,94 lei”, scrie rejust.ro
Teodor Grigore Bănoi a fost trimis în judecată în 2017, fiind acuzat că, în perioada 2010 – 2014, ar fi înregistrat în contabilitatea firmei 85 de facturi fiscale fictive, cu scopul de a reduce valoarea TVA care trebuia plătit bugetului de stat. }n contabilitatea societății Rinol ar fi fost înregistrate facturi de avansuri, însă doar o parte din acestea ar fi fost achitată. Apoi cele mai multe dintre facturi erau stornate, operațiune care, scrie rejust.ro a fost realizată chiar după efectuarea unor controale de specialitate din partea ANAF. Tribunalul a stabilit că paguba totală este de 2,5 milioane de lei, reprezentând TVA și impozit pe profit neachitate.
Suma a fost plătită în timpul procesului, rămânând de achitat doar obligațiile accesorii, a stabilit instanța, care a menținut măsurile asiguratorii luate asupra a 11 terenuri ale lui Teodor Bănoi, în valoare de 836.000 de lei.
“Înfiinţată la începutul anului 2009, RINOL ROMANIA SRL Oradea (CUI: 24936178) se prezintă pe site-ul propriu drept „lider mondial în domeniul pardoselilor industriale„, pentru ca apoi să precizeze că este doar o reprezentanţă a grupului „RCR Industrial Flooring”. În realitate, nici măcar nu mai este membră a acestui grup pentru că, în octombrie 2015, RCR INDUSTRIAL FLOORING SARL, firmă înregistrată în Luxemburg, a renunţat la participaţia deţinută la firma orădeană.
Demn de menţionat este faptul că pachetul de 397.286 părţi sociale, cu o valoare totală de 3.972.860 de lei (aproape 900.000 de euro), reprezentând 82,29% din capitalul social, a fost cesionat contra sumei de 200.000 de euro, cumpărător fiind Teodor Grigore BĂNOI (cetăţean român cu domiciliul în Austria), care astfel a devenit unic asociat. Tot atunci, reprezentanţii investitorului străin au fost revocaţi din funcţia de administrator.După mai puţin de un an de la această modificare, pe 13 septembrie 2016, societatea bihoreană se cere în insolvenţă, menţionând că are datorii scadente în cuantum de 26.585.317 lei şi intenţionează să depună un plan de reorganizare. Judecătorul sindic Constantin MANOLIU de la Tribunalul Bihor a admis cererea pe 21 septembrie 2016 şi a numit practicianul EUROCONSULT SPRL (Ioan ISAI) în funcţia de administrator judiciar provizoriu (Dosar nr. 3763/111/2016)”, conform revizorul.ro.
Pe 13 decembrie, Curtea de Apel Oradea a hotărât ca “respinge ca nefondate apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Tribunalul Bihor şi de partea civilă ANANF – DGRFP Cluj-Napoca, prin Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Bihor împotriva sentinţei penale nr. nr. 160 din 17 septembrie 2024 pronunţate de Tribunalul Bihor, admite apelurile declarate de inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE si inculpata SC RINOL ROMÂNIA SRL ..Descontopeşte pedeapsa principală rezultantă de 4 ani şi 8 luni închisoare aplicată inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE, în pedepsele componente de: – 4 ani închisoare, aplicată de instanţa de fond pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, 2 ani închisoare, aplicată prin sentinţa penală nr. 508 din 16.12.2016, şi – sporul de 8 luni închisoare, pe care-l înlătură. Înlătură pedeapsa individuală principală de 4 ani închisoare, aplicată de instanţa de fond inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, reţine că pentru inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE este mai favorabilă legea penală în vigoare în prezent, respectiv Legea nr. 241/2005,condamnă pe inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE la pedeapsa amenzii penale de 30.000 lei pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată…Reţine ca temei al condamnării inculpatei RINOL ROMÂNIA SRL, săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, Reduce, în raport de încadrarea juridică de mai sus, pedeapsa amenzii penale de la 100.000 lei (200 zile-amendă x 500 lei ziua-amendă) la 75.000 lei (150 zile-amendă x 500 lei ziua-amendă) ..Dispune obligarea, în solidar, a inculpaţilor BĂNOI TEODOR-GRIGORE şi societatea RINOL ROMÂNIA SRL faţă de partea civilă Statul român, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Regionala a Finanţelor Publice Cluj-Napoca, Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Bihor, la plata sumelor de bani reprezentând obligaţiile fiscale accesorii (penalităţi şi majorări/dobânzi de întârziere) aferente debitului principal în cuantum de 1.779.833,35 lei cu titlu de TVA şi 3007 lei cu titlu de impozit, care vor fi calculate de la data scadentei fiecărui categorii şi până la data stingerii debitului principal”. Hotărârea e definitiva.
Ora estimata: 9:00
Complet: C2A apel
Tip solutie: Admis apel
Solutia pe scurt: În baza art. 421 alin. (1) lit. b) Cod procedură penală, respinge ca nefondate apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Tribunalul Bihor şi de partea civilă ANANF – DGRFP Cluj-Napoca, prin Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Bihor împotriva sentinţei penale nr. nr. 160 din 17 septembrie 2024 pronunţate de Tribunalul Bihor în dosarul nr. 6733/111/2017. În baza art. 421 alin. (1) pct. 2 lit. a) Cod procedură penală, admite apelurile declarate de inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE ?i inculpata SC RINOL ROMÂNIA SRL împotriva sentinţei penale nr. 160 din 17 septembrie 2024 pronunţate de Tribunalul Bihor în dosarul nr. 6733/111/2017. Desfiinţează, în parte, sentinţa atacată şi rejudecând: Descontopeşte pedeapsa principală rezultantă de 4 ani şi 8 luni închisoare aplicată inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE, în pedepsele componente de: – 4 ani închisoare, aplicată de instanţa de fond pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 în vigoare cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal şi art. 5 alin. (1) Cod penal; – 2 ani închisoare, aplicată prin sentinţa penală nr. 508 din 16.12.2016, definitiva prin decizia penală nr. 480/A din 28.03.2017 şi – sporul de 8 luni închisoare, pe care-l înlătură. Înlătură pedeapsa individuală principală de 4 ani închisoare, aplicată de instanţa de fond inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 în vigoare cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal şi art. 5 alin. (1) Cod penal. În baza art 5 Cod penal, reţine că pentru inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE este mai favorabilă legea penală în vigoare în prezent, respectiv Legea nr. 241/2005 în forma în vigoare urmare a modificărilor aduse prin Legea nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în Monitorul Oficial nr. 437 din 13 mai 2024. Reţine că încadrarea juridică faţă de inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE, în baza acestei legi, este cea prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal. În baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal, art. 10 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu referire la art. 61 alineat (4) lit. c) şi alineat 6 Cod penal, condamnă pe inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE la pedeapsa amenzii penale de 30.000 lei (150 zile-amendă x 20 lei ziua-amendă) pentru comiterea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată. Menţine dispoziţia instanţei de fond, prin care, în temeiul art. 67 Cod penal cu referire la art. 12 din Legea nr. 241/2005 i s-a aplicat inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. lit. a), b) şi g) Cod penal, respectiv dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau orice alte funcţii publice, dreptul de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat, precum şi dreptul de a fi fondator, administrator, director sau reprezentanţi legal ai societăţilor comerciale, pe o perioadă de 5 ani. În baza art. 68 alin. (1) lit. a) Cod penal, pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) şi g) Cod penal urmează a se executa potrivit dispoziţiilor art. 68 alin. (1) lit. a) Cod penal, pe lângă pedeapsa principală a amenzii penale de 30.000 lei. În aplicarea art. 65 alineat (3) Cod penal şi a deciziei nr 29/2019, pronunţată în recurs în interesul legii de către Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie, va înlătura dispoziţia instanţei de fond de aplicare a pedepsei accesorii faţă de inculpatul BĂNOI TEODOR-GRIGORE. Înlătură dispoziţia instanţei de fond de anulare a amânării aplicării pedepsei de 2 ani închisoare aplicată prin sentinţa penală nr. 508 din 16 decembrie 2016 pronunţată de Judecătoria Cornetu în dosarul nr. 5341/1748/2015, definitivă prin decizia penală nr. 480/A din 28 martie 2017 pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti în dosarul nr. 5341/1748/2015, precum şi dispoziţiile de contopire, prevăzute de art. 39 alin. (1) lit. b) Cod penal. Atrage atenţia inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE asupra dispoziţiilor art.63 Cod penal conform cărora dacă persoana condamnată, cu rea-credinţă, nu execută pedeapsa amenzii, în tot sau în parte, numărul zilelor-amendă neexecutate se înlocuieşte cu un număr corespunzător de zile cu închisoare. Pune în vedere inculpatului BĂNOI TEODOR-GRIGORE că, potrivit art. 559 alin. (1) Cod procedură penală, este obligat să depună recipisa de plată integrală a amenzii la judecătorul delegat cu executarea, în termen de 3 luni de la pronunţarea prezentei decizii. În aplicarea art 5 Cod penal, reţine ca temei al condamnării inculpatei RINOL ROMÂNIA SRL, săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 în vigoare, cu aplicarea art. art. 35 alin. (1) Cod penal, legea penală mai favorabilă fiind Legea nr. 241/2005 în forma în vigoare urmare a modificărilor aduse prin Legea nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în Monitorul Oficial nr. 437 din 13 mai 2024. Reduce, în raport de încadrarea juridică de mai sus, pedeapsa amenzii penale de la 100.000 lei (200 zile-amendă x 500 lei ziua-amendă) la 75.000 lei (150 zile-amendă x 500 lei ziua-amendă) şi menţine pedeapsa complemantară aplicată de instanţa de fond faţă de inculpata RINOL ROMÂNIA SRL. Reformează dispoziţiile instanţei de fond cu privire la modul de soluţionare a laturii civile a cauzei, în sensul că, în baza art. 397 alin. (1) rap. la art. 25 Cod procedura penală cu referire la art. 1357 şi art. 1369 Cod civil, art. 1382 Cod civil, dispune obligarea, în solidar, a inculpaţilor BĂNOI TEODOR-GRIGORE şi societatea RINOL ROMÂNIA SRL faţă de aprtea civilă Statul român, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Direcţia Generală Regionala a Finanţelor Publice Cluj-Napoca, Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Bihor, la plata sumelor de bani reprezentând obligaţiile fiscale accesorii (penalităţi şi majorări/dobânzi de întârziere) aferente debitului principal în cuantum de 1.779.833,35 lei cu titlu de TVA şi 3007 lei cu titlu de impozit, care vor fi calculate de la data scadentei fiecărui categorii şi până la data stingerii debitului principal, conform prevederilor art. 119 şi urm. Cod procedura fiscală, respectiv art. 173 şi urm. din Legea nr. 207/2015 privind Codul procedură fiscală. Reformează dispoziţia privitoare la măsurile asigurătorii, în sencul că, în baza art. 404 alin. (4) lit. c) Cod procedura penală, cu referire la art. 11 din Legea nr. 241/2005, menţine măsurile asigurătorii instituite prin ordonanţa nr. 65/P/2015 din data de 08.11.2015 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Bihor asupra bunurilor mobile şi imobile aparţinând inculpaţilor societatea RINOL ROMÂNIA SRL şi BĂNOI TEODOR-GRIGORE până la concurenţa cuantumului obligaţiilor accesorii aferente debitului principal în cuantum de 1.779.833,35 lei cu titlu de TVA şi 3007 lei cu titlu de impozit şi până la concurenţa sumei de bani ce va fi stabilit cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de stat. Menţine în rest dispoziţiile sentinţei atacate care nu contravin prezentei decizii. În baza art. 275 alin. (2) Cod procedură penală, obligă pe partea civilă ANANF – DGRFP Cluj-Napoca, prin Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Bihor la plata sumei de 500 lei, cheltuieli judiciare în favoarea statului în apel. În baza art. 275 alin. (3) Cod procedură penală, cheltuielile avansate în apelurile parchetului şi al inculpaţilor BĂNOI TEODOR-GRIGORE şi societatea Rinol România SRL vor rămâne în sarcina statului. În baza art. 275 alin. (6) Cod procedură penală, suma de câte 250 lei, onorariile parţiale în favoarea avocaţilor din oficiu Radu Claudia (delegaţia nr. 5214/2024 emisă de Baroul Bihor) şi Pinţa Diana (delegaţia nr. 5213/2024 emisă de Baroul Bihor) vor rămâne în sarcina statului şi se va plăti din fondul Ministerului Justiţiei. DEFINITIVĂ. Pronunţată în şedinţa de azi, 13 decembrie 2024, prin punerea soluţiei la dispoziţia inculpaţilor, a părţii civile şi a procurorului, prin mijlocirea grefei instanţei.
Document: Hotarâre 735/2024 13.12.2024
